ITC मिसमैच नोटिस: GSTR-2B बनाम GSTR-3B

GSTR-3B में लिया गया क्रेडिट GSTR-2B में दिखे क्रेडिट से ज़्यादा होना GST नोटिस का सबसे आम कारण है। हर बार हल एक ही है: पता लगाएं कि किन आपूर्तिकर्ताओं के चालान में अंतर है, और क्यों।

अंतिम समीक्षा: 3 October 2026

एक नज़र में

शुरुआत कहां से: GSTR-3B का ITC, GSTR-2B में दिखे ITC से ज़्यादा है
मिल सकने वाले नोटिस: DRC-01C (स्वचालित सूचना), ASMT-10 (जांच) या DRC-01 (कारण बताओ नोटिस)
आधार: CGST अधिनियम की धारा 16(2)(aa) और नियम 88D (DRC-01C के लिए)
जवाब का समय: DRC-01C में कम समय (लगभग 7 दिन) मिलता है। ASMT-10 और DRC-01 में आमतौर पर 30 दिन। अपने नोटिस की तारीख पढ़ें
ब्याज: उस क्रेडिट पर जो गलत लिया गया और इस्तेमाल भी हुआ। दर अधिसूचना से तय होती है (लिखते समय 24% वार्षिक); वर्तमान दर की पुष्टि करें
DRC-01C अनदेखा करने पर: पोर्टल आपका अगला GSTR-1 रोक सकता है

यह मिसमैच क्यों होता है

1 अक्टूबर 2022 से क्रेडिट केवल उन्हीं चालानों पर लिया जा सकता है जो आपके GSTR-2B में दिखते हैं (धारा 16(2)(aa))। GSTR-2B वही दिखाता है जो आपके आपूर्तिकर्ता अपने GSTR-1 या IFF में बताते हैं। वे देर से या गलत बताएं तो आपके पास वैध चालान होने पर भी आपका क्रेडिट नहीं दिखता।

आम कारण

आपूर्तिकर्ता ने GSTR-1 नहीं भरा या देर से भरा, इसलिए उस माह के आपके GSTR-2B में चालान नहीं है।
आपूर्तिकर्ता ने चालान उस माह से अलग माह में बताया जिसमें आपने क्रेडिट लिया।
क्रेडिट नोट या संशोधन जिन्होंने GSTR-2B में क्रेडिट घटाया पर आपके GSTR-3B में नहीं घटा।
आपूर्तिकर्ता द्वारा गलत GSTIN या गलत चालान विवरण भरना।
कानून द्वारा रोके गए मदों पर क्रेडिट लेना (धारा 17(5))।
पहले उलटा गया क्रेडिट दोबारा लेना, या GSTR-2B में दिखे माह से अलग माह में क्रेडिट लेना।
ऐसी मदें जो GSTR-2B का हिस्सा ही नहीं हैं, जैसे कुछ रिवर्स चार्ज खरीद, गलत तालिका में दावा करना।

आपके सामने कौन सा नोटिस है

DRC-01C: जब आपका लिया क्रेडिट तय सीमा से अधिक GSTR-2B से ज़्यादा हो, तब पोर्टल से आने वाली स्वचालित सूचना। आप उसी फ़ॉर्म के भाग B में कम समय में जवाब देते हैं, या अंतर ब्याज सहित DRC-03 से चुकाते हैं।
ASMT-10: जांच नोटिस जो अंतर समझाने को कहता है। जवाब ASMT-11 में।
DRC-01: मांग प्रस्तावित करने वाला कारण बताओ नोटिस। जवाब DRC-06 में।

चरण-दर-चरण: मिलान करें और जवाब दें

नोटिस की अवधि के हर माह का GSTR-2B Excel या JSON में डाउनलोड करें।
अपने खरीद रजिस्टर की हर पंक्ति को आपूर्तिकर्ता के GSTIN, चालान संख्या, तारीख और कर रकम से उससे मिलाएं।
नतीजे को चार समूहों में बांटें: मिल गए, आपकी बहियों में हैं पर GSTR-2B में नहीं, GSTR-2B में हैं पर आपकी बहियों में नहीं, और मूल्य का अंतर।
हर गायब चालान का कारण खोजें: आपूर्तिकर्ता ने नहीं भरा, दूसरे माह में भरा, या आपकी तरफ़ की गलती।
देखें कि चालान बाद के किसी माह के GSTR-2B में आया या नहीं। बाद में दिखे क्रेडिट को उसी प्रमाण से समर्थित किया जा सकता है।
जहां क्रेडिट गलत लिया गया, उसे अपने अगले GSTR-3B में ब्याज सहित उलटें, या नोटिस के निर्देश अनुसार DRC-03 से चुकाएं।
आपूर्तिकर्ता-वार जवाब तैयार करें: चालान, भुगतान का प्रमाण, आपूर्तिकर्ता का लेजर या पुष्टि, और वह माह जिसमें वह GSTR-2B में आया।
नोटिस जिस फ़ॉर्म में मांगे उसमें तारीख से पहले जवाब दाखिल करें और पावती सहेजें।

सिर्फ नोटिस नहीं, आपूर्तिकर्ता के पीछे भी लगें

ज़्यादातर मिसमैच उन आपूर्तिकर्ताओं से आते हैं जिन्होंने रिटर्न नहीं भरा। हर एक को चालान संख्या और रकम के साथ स्पष्ट रिमाइंडर भेजें और फ़ाइलिंग की तारीख पूछें। आपूर्तिकर्ता को WhatsApp संदेश ईमेल से तेज़ काम करता है। हर रिमाइंडर का रिकॉर्ड रखें, क्योंकि वह आपके पक्ष को मज़बूत करता है।

आप फ़ाइल करने से पहले भी खुद को बचा सकते हैं: हर माह GSTR-2B को अपनी बहियों से मिलाएं, और केवल वही क्रेडिट लें जो GSTR-2B में है।

आम गलतियां

आपूर्तिकर्ता-वार ब्योरे की जगह कुल अंतर के साथ जवाब देना।
क्रेडिट वास्तव में पात्र था या नहीं, यह जांचे बिना उसे उलट देना।
यह भूल जाना कि गलत लिए और इस्तेमाल हो चुके क्रेडिट पर ब्याज लगता है, इसलिए इंतज़ार महंगा पड़ता है।
GSTR-2B में दिखने से पहले क्रेडिट ले लेना।
आपूर्तिकर्ताओं को भेजे रिमाइंडर का प्रमाण न रखना।

कृपया पढ़ें

यह गाइड सामान्य जानकारी है, कानूनी या कर सलाह नहीं। GST कानून, फ़ॉर्म और पोर्टल बदलते रहते हैं, और हर नोटिस अपने तथ्यों पर निर्भर है। जवाब देने से पहले अपना नोटिस ध्यान से पढ़ें और ब्योरे व अंतिम तारीख की पुष्टि किसी योग्य CA से करें।

नोटिस मिला? GSTPaid से समझें

अपना नोटिस अपलोड करें और GSTPaid सरल हिंदी या अंग्रेज़ी में बताता है कि वह किस बारे में है और कितना ज़रूरी है। यह आपकी ओर से जवाब फ़ाइल नहीं करता।

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